海南财政简报

第二十六期

海南省财政厅 2017年10月13日

编者按：海南医学院预算管理工作一直以来都做得比较出色，预算执行进度较快，经常受到省财政厅、省教育厅等部门的表扬，学院有关负责人多次在教育系统预算管理会上做先进经验交流。海南医学院在预算管理中的特色做法主要有：一是建立“1托6加23”的塔式管理体制；二是实行“统一领导、归口管理、切块执行、权责结合”的预算管理机制；三是预算执行实行“点线面”齐抓，“123”驱动的管理举措。现将其预算管理相关工作经验印发，供大家学习借鉴。

探索高校预算编制及执行的点滴经验

海南医学院

我院根据高校资金运动规律和管理特点，自2009年开始试行预算归口管理模式改革，经过八年的不断探索总结，初步形成“制度完善、机制顺畅、执行通畅”的局面，预算编制成效显著，预算执行进度位列前茅。预算管理工作得到上级主管部门的好评，曾在教育系统预算管理会上做先进经验交流，有多家来自江苏、广西的省外高校和省内兄弟院校到我院学习交流。现将我院预算管理的具体做法介绍如下：

一、建立健全预算管理制度体系

预算管理模式成功的基础是建立健全完善的预算制度体系，自2011年开始，我院相继出台了《海南医学院预算管理办法》《海南医学院预算编制工作实施办法》《海南医学院预算项目库暂行办法》《海南医学院项目支出绩效评价管理办法》《海南医学院分管校领导财务预算管理职责》等一系列预算管理制度，从预算编制、归口管理、职责权限、预算执行等各个方面进行规范，为预算管理工作提供了制度保障。

二、构筑良好的预算管理体制机制

（一）预算管理体制。为加强预算工作管理、协调预算编制事务，我院专门成立了预算管理机构，包括：1个预算领导小组；6个预算编制专项小组；23个预算归口执行部门。形成“1托6加23”的塔式管理体制。

“1”是由学院党委书记、院长、各分管副院长组成的预算领导小组，是学院预算管理的领导决策机构，职责是确定学院年度预算总量大盘、财力资源配置和其他政策；“6”是由学院副职院领导所分管的部门组成6个预算专项小组，包括教育教学、学科科研、工资与资产基建、组织宣传、学工后勤保障、公用经费预算小组，负责分管领域的财力使用方向，协调组织部门与部门之间预算编制事务，监督、执行预算实施全过程；“23”是从我院二级部门中按资金权重及职能职责选定23家预算归口管理部门，按学院要求编制部门分管领域的预算，完成预算执行支付进度。

预算管理的关键环节是6个预算专项小组的管理，在整个预算编制和执行过程中起到承上启下的作用，对上执行预算领导小组的资金分配，对下领导分管领域的财力使用方向，按轻重缓急协调组织预算编制事务、监督预算执行过程。各预算专项小组每年预留3-5%机动经费，用于安排小组当年不可预测事项开支，体现预算的灵活性。

计划财务处是学院预算管理的职能部门，负责制订预算编制工作的时间、流程，收集、汇总学院各部门预算需求，向预算领导小组提交预算编制工作方案，做好预算执行情况的定期通报，督促预算执行部门按时完成预算执行进度。

（二）预算管理机制。学院建立和实行“统一领导、归口管理、切块执行、权责结合”的预算管理机制，预算资金每年按用途、性质及管理特点下达到各归口职能部门，由其统筹安排、组织实施。预算工作历经半年之久，从编报部门预算---归口部门座谈---统筹切块安排---预算调整上会---党委会教代会通过执行，预算资金分配做到横到边纵到底，形成了总表（学院层面）---分表（小组层面）---细表（单位层面）表与表之间的勾稽控制关系。同时，翔实的预算明细表为预算的执行奠定了良好的基础，预算管理工作形成了一把手亲自抓，分管领导、归口部门、项目责任人共同负责的良好局面。另外，学院强化预算专项小组的“四权一责”，加强专项小组对预算的组织指导权、审核权、调剂权、择优选项权，和对预算执行的监控监督职责，充分体现了“财权和事权相结合”的原则。

三、采取“二上二下”预算编制方法

我院的预算编制采取“二上二下”的程序。“预算一上”由各部门自下而上申报，按工作计划发展事务，分轻重缓急择优遴选上报；“预算一下”由计划财务处汇总分析一上数据，在确定年度总预算基础上，提出预算经费初步分配方案，经预算领导小组研究后下发各专项小组切块控制数；“预算二上”由各预算归口部门根据专项小组确定的部门控制数，进行重新调整预算申报；“预算二下”由计划财务处根据各部门二上数据提出年度预算经费分配草案，提交预算领导小组讨论，经党委会、教代会通过后下发执行。

四、归纳“点线面”齐抓，“123”驱动的预算执行经验

预算执行实行“点线面”齐抓，“123”驱动管理举措。“点线面”中“点”指项目负责人和每一个项目；“线”指6个专项预算小组6条线；“面”指全院总体情况和所有项目。“123”中“1”指一把手亲自抓；“2”指抓重点部门、抓重点项目；“3”指分管领导、归口部门、项目负责人负责制。

“点线面”齐抓，“123”驱动，形成一把手亲自抓，分管领导、归口部门、项目责任人共同负责，财务部门及时向归口部门通报分管的指标执行进度，做好重点指标执行监控的良性偱环。

五、加大预算执行通报和督办力度

为了加快预算执行进度，我院建立了预算指标台账和执行旬编简表月编简报制，及时通报预算执行的情况，对未达到执行进度的项目逐一分析原因，提出推进措施。并于每年5月、9月份召开由院长主持的《加快重点项目预算执行推进专题会议》，研究重点项目的时间节点和任务及要求，逐个项目制定推进时间表、路线图，并落实到部门到人，重点项目责任部门每月填报《重点项目建设流程进度表》，未达到执行进度的需向分管院领导书面说明原因并限期整改。通过抓重点项目执行进度，保证了学院整体预算指标执行进度达标。

经过多年探索，我院在尊重高校办学规律，结合高校财务制度的基础上，形成了符合我院实际的预算管理新模式，在预算的编制、执行、监督等各个方面都取得了良好效果，提高了财政资金使用效率和效益，加快了预算执行进度。

附件：1. 预算编制组织结构图

2. 预算编制流程图

发送范围：省教育厅，省属院校，各市县财政局，厅机关各处室、农发办、

特派办、厅属事业单位。